计提工资社保公积金会计分录_计提工资的会计分录怎么做

来源:会计知识 发布时间:2017-11-02 点击:

  企业会计人员在提前计提工资时,应该怎么做会计分录才专业?下面是小编为你整理的计提工资的会计分录,希望对你有帮助。

会计

  计提工资的会计分录

  1.计提工资

  借:××费用(管理/销售等)

  贷:应付职工薪酬——工资

  2.计提社保(企业部分)

  借:××费用(管理/销售等)

  贷:应付职工薪酬——社保

  3.次月发放工资时

  借:应付职工薪酬——工资

  贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)

  应交税费——应交个人所得税

  库存现金/银行存款

  4.上交杜保

  借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

  贷:库存现金/银行存款

  5.上交个人所得税

  借:应交税费——应交个人所得税

  贷:银行存款

  注意事项:

  社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。

  提前计提工资的原因

  每个月账务处理的时候差不多都会有提取工资这样一笔分录,虽然一直这样做,但是一直都不明白为什么。最近经过询问,发现有着样几个原因,涉及到会计的一些最基本的计量原则和规定。大致有一下几个原因:

  1、权责发生制要求当月发生的费用要记在当月,而实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能发放,就造成工资计算和发放的滞后性,所以,在该月月末需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账。这样就满足了权责发生制的要求。

  2、会计法和会计准则都有明确的规定,每月发放工资,都需通过“应付职工薪酬”进行核算,如果工资不进行计提核算,就无法通过“应付职工薪酬”进行核算。

  注意,如果是当月工资当月发放,工资就不要计提,而是月底分配工资,比如工资分摊到管理费用、销售费用中去。

  计提工资的含义

  我国会计准则有规定,计提员工的工资的同时,还要计提应付福利费,计提的时候就是要算出应该要给员工发多少工资,同时再根据这些应当付但未付的工资按照14%的比例计算(也就是计提)好应该付给职工的福利费。工资和福利费算好之后要做一笔计提的分录,通常是借方记各种费用,如:“管理费用 或销售费用 制造费用等等(哪个部门的工资就计入到那种费用里去),贷记“应付职工薪酬--工资”到实际发放的是借:应付职工薪酬--工资 贷:现金或银行存款。

  计提工资,就是将工资分配到相关成本费用。

  当月计提:

  借:管理费用(管理人员工资)

  借:制造费用(后勤人员及其他人员工资)

  借:生产成本--直接人工(车间主要制造人员工资)

  贷:应付职工薪酬--工资

  次月发放:

  借:应付职工薪酬--工资

  贷:现金

  贷:其他应收款--社保金(或其他应付款-社保金)

  贷:应交税费--应交个人所得税(应付职工个人所得税)

  计提的时机:

  1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用;

  2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。

  3、预计某些应付账款。

  4、其他符合会计制度的预计项目。



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